Ответ прост: в Дубае нет налога на имущество, налога на прирост капитала и налога на доход от аренды. Именно эта безналоговая среда является одной из главных причин, по которым Дубай привлекает инвесторов в недвижимость из более чем 190 стран. Ниже — полный и точный обзор того, какие налоги всё же существуют, а какие — нет.
Налоговая позиция Дубая по недвижимости — краткий обзор
Что вы платите: единовременный сбор за сделку
Единственный существенный государственный платёж при сделках с недвижимостью в Дубае — это единовременный сбор DLD (Земельного департамента Дубая) в размере 4%, уплачиваемый при смене собственника. Это не ежегодный налог — это разовый операционный расход, уплачиваемый один раз в момент покупки. Подробнее: Полный обзор расходов при покупке.
Также существует небольшой ежегодный муниципальный сбор для арендуемой недвижимости — 5% от годовой арендной платы, удерживаемый из счёта DEWA (коммунальные услуги). Эта сумма минимальна и, как правило, перекладывается на арендаторов в рамках условий аренды.
Сравнение Дубая с другими инвестиционными рынками
| Страна | Налог на имущество | Налог на прирост капитала | Налог на доход от аренды |
|---|---|---|---|
| Дубай (ОАЭ) | 0% | 0% | 0% |
| Германия | 0,26–1%/год | До 45% (в течение 10 лет) | До 45% |
| Великобритания | Council Tax (переменный) | 18–24% | До 45% |
| США | 0,5–2,5%/год | 15–20% | 10–37% |
| Франция | ~0,5%/год | 19–36% | До 45% |
| Россия | 0,1–0,3%/год | 0–30% | 13% |
Корпоративный налог ОАЭ (2023) — затрагивает ли он вас?
В июне 2023 года ОАЭ ввели 9% корпоративный налог на прибыль предприятий, превышающую AED 375 000. Это важное нововведение, однако для большинства индивидуальных инвесторов в недвижимость оно несущественно. Вот почему:
- Корпоративный налог распространяется на зарегистрированные компании — но не на физических лиц, инвестирующих в недвижимость от своего имени
- Индивидуальные инвесторы, получающие доход от аренды, как правило, классифицируются как физические лица и не подпадают под сферу действия корпоративного налога (если только они не ведут официальный риэлторский бизнес)
- Если вы инвестируете через компанию в ОАЭ (LLC или свободная зона), корпоративный налог может применяться к чистой прибыли свыше AED 375 000 — но большинство индивидуальных инвесторов не используют структуру компании в ОАЭ
- Министерство финансов ОАЭ выпустило разъяснения, подтверждающие, что пассивный доход от недвижимости физических лиц не облагается корпоративным налогом
Важно: Несмотря на то что Дубай является безналоговой юрисдикцией, ваша страна проживания может облагать налогом ваш доход от аренды в Дубае или прирост капитала. Такие страны, как Германия, Великобритания и США, облагают налогом мировой доход своих резидентов или граждан. Всегда консультируйтесь с налоговым советником в стране вашего проживания или гражданства до начала инвестирования.
НДС на недвижимость в Дубае
В 2018 году ОАЭ ввели НДС в размере 5%. Применение НДС к недвижимости выглядит следующим образом:
- Жилая недвижимость (первичная поставка): нулевая ставка (0% НДС) — покупка нового жилого объекта у застройщика освобождена от НДС
- Жилая недвижимость (последующая поставка): освобождена от НДС — перепродажа жилой квартиры также освобождена от НДС
- Коммерческая недвижимость: НДС 5% применяется при покупке и аренде коммерческой недвижимости
- Аренда жилья: освобождена от НДС — арендодатели не начисляют НДС на долгосрочную аренду жилья
- Краткосрочная / туристическая аренда: НДС 5% может применяться, если арендодатель является плательщиком НДС
На практике большинство инвесторов в жилую недвижимость полностью не затронуты НДС при покупке и получении дохода от аренды.
Часто задаваемые вопросы
Вопросы о налогах на недвижимость в Дубае
Есть ли налог на имущество в Дубае?
Нет. В Дубае нет ежегодного налога на имущество. Владельцы недвижимости — как граждане ОАЭ, так и иностранцы — не платят никакого повторяющегося налога на стоимость своей недвижимости. Единственный государственный сбор, связанный с недвижимостью, — это единовременный сбор DLD в размере 4%, уплачиваемый при покупке.
Есть ли налог на прирост капитала с недвижимости в Дубае?
Нет. ОАЭ не взимают налога на прирост капитала с недвижимости. Если вы купите объект за AED 1 000 000 и продадите за AED 1 800 000, прибыль в AED 800 000 полностью освобождена от налогов в ОАЭ — независимо от того, как долго вы владели объектом.
Платится ли налог с дохода от аренды в Дубае?
Нет. В Дубае нет подоходного налога или налога на доход от аренды. Доход от аренды вашей недвижимости в Дубае полностью освобождён от налогов в ОАЭ. Однако ваша страна проживания может облагать этот доход налогом — проконсультируйтесь с налоговым советником по месту вашего проживания или гражданства.
Затрагивает ли корпоративный налог ОАЭ инвесторов в недвижимость?
Как правило, нет — для индивидуальных инвесторов. Корпоративный налог ОАЭ в размере 9% (введён в июне 2023 года) распространяется на зарегистрированные компании с прибылью свыше AED 375 000. Индивидуальные инвесторы, владеющие недвижимостью от своего имени и получающие доход от аренды, не подпадают под действие корпоративного налога согласно действующим разъяснениям Министерства финансов ОАЭ.
